关于父母作为dependent报税的对话

以下言论部分来自网上论坛，发表在此征求了原作者意见。

pulication 17, page 26, 这里有个表，比较清楚。
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17.pdf
从这里看，父母是resident alien for tax purpose就可以了。

但我看PUBLICATION ５０１ 和１０４０的INSTRUCTION，都是说"you cannot claim a person as a dependent unless that person is a U.S. citizen, U.S. resident alien, U.S. national, or a resident of Canada or Mexico, for some part of the year."

我知道我有同学是成功的办过，也听人说过不行，所以当时我记得我还很仔细的读过IRS上的东东，都是说必须要至少绿卡，EXCEPTION 有一个只给ADOPTED CHILDREN的啊。。。还是哪里还有什么EXCEPTIONS？

“U.S. resident“ 父母是b签证的话，住满183天就是 U.S. resient (for tax purposes) 了。不需要绿卡。

这个是在哪里有说啊，如果只读５０１和INSTRUCTION的话，很明显是指有绿卡的人啊，你在另外哪看到有吗？虽然我不用报这个税，但我一直很困惑，很想弄清楚，但不看到白纸黑字的就老觉得不踏实。。。

pub 17， dependent includes "resident alien". 只要父母pass substantial presence test 就是resident alien.

有孩子后税的问题

以下言论部分来自网上论坛，发表在此征求了原作者意见。

【1】第一个是child tax credit. 一个娃一千刀，娃需符合美国公民，是你得tax dependent, 17 岁以下。credit受AGI 限额递减，每超过限额1000刀递减50刀。 AGI 2008 limits are:

Married filing jointly – $110,000.

Single, head of household, or qualifying widow(er) – $75,000.

Married filing separately – $55,000.

http://www.irs.gov/publications/p972/index.html

【2】第二个是child and dependent care credit

这个credit 是based on qualfied child and dependent care expenses 计算的。你必须发生这些费用才能claim 这个credit,限额是35% of qualfied expenses, 并随收入的限额递减。具体看这里：

http://www.irs.gov/newsroom/article/0,,id=106189,00.html

注意，如果你投了钱在FSA (child and dependent care)里， 这些前必须要减少可以用来计算这个credit的qualfied expenses。 也就是说，不能double dip. 就是上面的连接里头的第9条：

The qualifying expenses must be reduced by the amount of any dependent care benefits provided by your employer that you exclude from your income.


【3】第三个就是child and dependent care expenses. 如果你的雇主没有提供这个税钱抵扣的FSA account,你自己用税后的钱付这些qualifed expenses, 你可以（1）calim deducition (2) 或者claim child and dependent care credit, 看那个更划算，但是不能同时claim both.

至于什么是qualfied expenses, 上面的link 提供的publication 里有详细说明。简单说就是当你在工作，或者积极寻找工作的时候发生的照顾孩子的费用， 比如daycare, babysitting, housekeeping and nursery， after school, 送娃上学的费用（如果娃还没有上一年级）


要比较【2】还是【3】划算，下面这个链接不错：

http://www.benicomp.com/fsa/dependent_care_vs_tax_credit.html

Big catch:

【2】和【3】都要求married file jointly才可以用。譬如一对夫妻，税前收入丈夫8万，妻子5万，他们如果married file separately, 妻子claim孩子，那可以拿到所有的【1】；他们如果一起报税，拿不到一分【1】。但是如果分开报税，那就拿不到【2】或者【3】了，算他们marginal tax rate = 20%，那就是5k*20%=1k。所以一个孩子的话，鉴于一起报税有其他好处，还是一起报税划算。两个孩子的话，应该就是分开报税划算了。

我研究了一下大学费用EFC(Expected Family Contribution)

主要就是看了下面两个文件，基本搞懂了。

http://www.fsa4counselors.ed.gov/clcf/attachments/1114EFCFormulaGuide0910Attach.pdf

http://www.money-zine.com/Financial-Planning/College-Loan/Expected-Family-Contributions/

主要包括几点： (【】表示减去）

1. 当年（孩子上大学前一年）的taxable and untaxed 家庭年收入
(A) Total Income

2. 【 交掉的联邦税和州税（州税cap见Table A1)】
3. 【 交掉的social security (见Table A2)】
4. 【 Income protection allowance (见Table A3)】
5. 【 Employment expense allowance: 基本就是$3,500】
2-5 是 (B) Total Allowance

(A)Total Income - (B)Total Allowance得(C)Available Income(AI)

6. Cash, savings and checking
7. Net worth of investment（居住房不算，退休金不算，其他都算）。
8. Adjusted net worth of business/farm（这个好像很划算，看来怎么都要注册个公司，
因为譬如$123,000，如果放公司头上的话只算$50,000，具体见Table A4)。
6-8 是 (D)Net Worth

9. 【Education savings and asset protection allowance 见Table A5，按年级比较大的那个父母算，年纪越大可以扣掉的钱越多】

(D)Net Worth - 9 = (E)Discretionary net worth

(E)Discretionary net worth x 0.12 = (F)Contribution from Assets

(C)Available Income(AI) + (F)Contribution from Assets = (G)Adjusted Available Income(AAI)

然后根据Table A6从 (G) 算出 (H) Total parents contribution from AAI

最后是 (H) 除以大学在校生（不包括家长，咔咔），得每个学生九个月所需付的钱。
其他的都会由大学来通过低息贷款，在校勤工俭学，奖学金之类的来支付。

Executive summary:

(1)如果要生一个以上孩子的话，年龄相近大学费用交的总数少
(2)为了减少EFC，孩子high school junior year的时候可以一方父母不工作。可以换大房子把存款放在primary residence里。可以把401k等退休金存足。可以多孝敬老人（把财产转移出自己名下）。